一、執行企業會計準則的，補交上年度的所得稅和營業稅分錄
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費---所得稅
貸：應交稅費---營業稅
2、結轉
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、繳納
借：應交稅費---所得稅
借：應交稅費---營業稅
貸：銀行存款
4、滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
5、結轉
借：本年利潤
貸：營業外支出
二、執行小企業會計準則的，補交上年度的所得稅和營業稅分錄
1、計提營業稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費---營業稅
2、計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費---所得稅
3、結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
貸：營業稅金及附加
4、繳納
借：應交稅費---所得稅
借：應交稅費---營業稅
貸：銀行存款
5、滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
6、結轉
借：本年利潤
貸：營業外支出
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費---所得稅
貸：應交稅費---營業稅
2、結轉
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、繳納
借：應交稅費---所得稅
借：應交稅費---營業稅
貸：銀行存款
4、滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
5、結轉
借：本年利潤
貸：營業外支出
二、執行小企業會計準則的，補交上年度的所得稅和營業稅分錄
1、計提營業稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費---營業稅
2、計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費---所得稅
3、結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
貸：營業稅金及附加
4、繳納
借：應交稅費---所得稅
借：應交稅費---營業稅
貸：銀行存款
5、滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
6、結轉
借：本年利潤
貸：營業外支出
關于 補交上年度的所得稅和營業稅分錄如何做？ 的文章是由【谷騏財稅：http://www.htpfdt.cn/news/gsdt/2740.html】整理或轉載，谷騏財稅提供公司注冊、代理記賬、稅務代辦、審計稅籌等專業財稅服務，為您解決代辦各種財稅疑難問題，歡迎您的咨詢！
其他代理記賬的相關內容
（顧問1分鐘內響應）
預約服務>
在線客服>
熱門回答
精彩資訊