甲企業(yè)首次出口，因出口退稅登記證未及時(shí)辦理導(dǎo)致有幾筆出口業(yè)務(wù)做內(nèi)銷(xiāo)處理，
【解答】
出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，如已按規(guī)百定計(jì)算免、抵、退稅不得免征和度抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)將已計(jì)入產(chǎn)品成本的進(jìn)項(xiàng)稅額分離出來(lái)，轉(zhuǎn)做準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
版借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
按出口額計(jì)稅：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
計(jì)權(quán)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
【解答】
出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，如已按規(guī)百定計(jì)算免、抵、退稅不得免征和度抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)將已計(jì)入產(chǎn)品成本的進(jìn)項(xiàng)稅額分離出來(lái)，轉(zhuǎn)做準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
版借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
按出口額計(jì)稅：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
計(jì)權(quán)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
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