所得稅會計分錄舉例
1、采用應付稅款法核算的企業(yè)，計算的應交所得稅
借：所得稅
貸：應交費-應交所得稅
2、采用納稅影響會計法核算的
借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用）
遞延稅款（本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）
貸：應交稅費-應交所得稅（本期應稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應交所得稅）
遞延稅款（本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）
3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉回時，如為借方余額
借：所得稅
貸：遞延稅款
如為貸方余額
借：遞延稅款
貸：所得稅
4、采用債務法核算的，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調(diào)整
借：所得稅
貸：遞延稅款
或，
借：遞延稅款
貸：所得稅
5、實行所得稅先征后返的企業(yè)，實際收到返還的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2 重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整
1、采用應付稅款法核算的企業(yè)，計算的應交所得稅
借：所得稅
貸：應交費-應交所得稅
2、采用納稅影響會計法核算的
借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用）
遞延稅款（本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）
貸：應交稅費-應交所得稅（本期應稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應交所得稅）
遞延稅款（本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）
3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉回時，如為借方余額
借：所得稅
貸：遞延稅款
如為貸方余額
借：遞延稅款
貸：所得稅
4、采用債務法核算的，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調(diào)整
借：所得稅
貸：遞延稅款
或，
借：遞延稅款
貸：所得稅
5、實行所得稅先征后返的企業(yè)，實際收到返還的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2 重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整
關于 如何處理所得稅費用科目的賬務 的文章是由【谷騏財稅：http://www.htpfdt.cn/news/jizhangnews/3213.html】整理或轉載，谷騏財稅提供公司注冊、代理記賬、稅務代辦、審計稅籌等專業(yè)財稅服務，為您解決代辦各種財稅疑難問題，歡迎您的咨詢！
其他代理記賬的相關內(nèi)容
（顧問1分鐘內(nèi)響應）
預約服務>
在線客服>
推薦閱讀
熱門回答
精彩資訊