1）借研發(fā)支出-費(fèi)用化支出20000-資本化支出40000貸原材料50000銀行存款100002）借管理費(fèi)用20000貸研發(fā)支出-費(fèi)用化支出200003）借無(wú)形資產(chǎn)40000貸研發(fā)支出-資本化支出40000

專利費(fèi)做會(huì)計(jì)分錄如下：借：無(wú)形資產(chǎn)貸：銀行存款

借：無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的研究開發(fā)費(fèi)支出，可以享受所得稅前加計(jì)扣除50%的稅收優(yōu)惠。
1、實(shí)際方式研究開發(fā)費(fèi)用支出時(shí)，借記“研發(fā)支出”-明細(xì)/輔助項(xiàng)

專利費(fèi)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？如果無(wú)需攤銷，直接記管理費(fèi)，或記無(wú)形資產(chǎn)，否則，記無(wú)形資產(chǎn)攤銷。分錄為：借：無(wú)形資產(chǎn)--專利費(fèi)貸：銀行存款當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)月開始攤銷，當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)

分錄如下：借：研發(fā)支出－資本化支出　　120000　貸：原材料、銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等相關(guān)科目借：

研發(fā)支出－資本化支出　　　10000　貸：銀行存款　　　　　　　　　10000

增值稅不需要計(jì)提。附注：增值稅（1）購(gòu)貨時(shí)　　借：原材料　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　貸：銀行存款（2）銷售貨物時(shí)　　借：銀行存款　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅貸：銀行存款

1、交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸：銀行存款2、補(bǔ)提應(yīng)交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅3、補(bǔ)提應(yīng)交所得稅：借：所

已交增值稅不應(yīng)該計(jì)入成本和再設(shè)置會(huì)計(jì)分錄，交增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅）貸銀行存款。

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果是上個(gè)月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)

這樣：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）500貸：銀行存款或者是正式一般納稅人分錄例：本月銷項(xiàng)稅額2000元，本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100元。(1)本月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅1200元

1、預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做？
2、補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做？
3、如果本企業(yè)銷售汽油，本企業(yè)領(lǐng)用汽油自用的會(huì)計(jì)分錄怎樣做？
答：1、預(yù)交增值稅分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)—&mdash

增值稅計(jì)提借

一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理：　　
1、發(fā)生銷售時(shí)：貸：產(chǎn)品銷售收入　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額　　借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）　　
2、購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：原材料　　應(yīng)

上繳國(guó)稅摘要應(yīng)填寫：上繳1月份國(guó)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅貸：銀行存款上繳地稅摘要應(yīng)填寫：上繳1月份地稅借：應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)---教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)---個(gè)人所得稅

增值稅是對(duì)增值部分征稅，具體處理有以下幾種情況：銷售時(shí)要根據(jù)銷售銷售收入確認(rèn)銷項(xiàng)稅，采購(gòu)時(shí)根據(jù)抵扣憑證確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，差額部分繳增值稅，否則不需繳納。

總

一般納稅人繳納增值稅不用計(jì)提只需根據(jù)當(dāng)月實(shí)際的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅及其他調(diào)整計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)繳稅金即可，若應(yīng)繳稅金為負(fù)，則留到下月抵扣。

不是當(dāng)月報(bào)稅是填入已交稅金，交差額借：應(yīng)交稅金--已交稅金（增）應(yīng)交稅金-增值稅（小規(guī)模納稅人預(yù)交）貸：銀存

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)增值稅一般納稅人而言，增值稅核算的確需要計(jì)提銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額等，而對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，則無(wú)需計(jì)提銷項(xiàng)稅額，只需要在應(yīng)

不用計(jì)提，因?yàn)榘l(fā)生銷售收入的時(shí)候，我們就是分開做分錄的。

以一般納稅人17%稅率計(jì)算，舉例：主營(yíng)銷售收入11700元，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)內(nèi)稅，所以，我們用收入除以（100%+17%）才是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

企業(yè)在沒有收入時(shí)還是要預(yù)繳增值稅，是各地國(guó)稅沒有完成任務(wù)，所采取的地方政策。預(yù)繳增值稅可以作為有稅金時(shí)的抵交數(shù)。

直接填在主表第28行“分次預(yù)繳稅額”即可，不用合算成銷售額

新辦企業(yè)預(yù)繳增值稅，在增值稅納稅申報(bào)表中27欄(本期已繳稅額)中，填列預(yù)繳數(shù)據(jù)。

借：銀行存款申報(bào)表中填18欄“本期預(yù)繳稅額”一般納稅人預(yù)交增值稅是小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時(shí)：

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增